Macchina aziendale uso promiscuo: facciamo chiarezza

Tra i vari vantaggi economici che un’azienda può riconoscere ai propri dipendenti, rientra anche l’utilizzo di un’automobile o di un mezzo aziendale. Spesso però si utilizzano i termini macchina aziendale uso promiscuo e fringe benefit, senza saperne esattamente il significato e chi effettivamente ne può beneficiare. L’automobile, infatti, è una delle agevolazioni più interessanti che un’azienda può offrire ai propri lavoratori, e in questo articolo vedremo insieme tutto quello che devi sapere su questo argomento.

Macchina aziendale uso promiscuo e Fringe benefit

Prima di tutto capiamo brevemente in quale macro-argomento rientra la questione della macchina aziendale uso promiscuo, in quanto questo servizio rientra a far parte di ciò che chiamiamo fringe benefit. Ma cosa sono i fringe benefit? Essi sono sostanzialmente delle aggiunte alla retribuzione del dipendente, corrisposti dal datore di lavoro sotto forma di bene o di servizio.  Alcuni esempi classici di fringe benefits possono essere i buoni pasto, il telefono aziendale, il pc aziendale o appunto l’auto aziendale. È l’azienda che decide quali e quanti dipendenti hanno diritto ad un determinato benefit. Il fringe benefit viene erogato insieme nella busta paga, in aggiunta alla retribuzione base prevista da contratto. Lo scopo di questo tipo di contributo è quello di permettere al lavoratore di usufruire di alcuni servizi a condizioni più vantaggiose rispetto a quelle previste dal mercato. Per quanto riguarda l’auto al dipendente, se la concessione della stessa è per uso promiscuo, allora è considerato un fringe benefit. Non si parla infatti di autoveicoli aziendali usati solo per lavoro, ma utilizzati anche per la vita privata di tutti i giorni. Pertanto, questo rientra a far parte del reddito del lavoratore, maturato in relazione a compensi diversi dal denaro, soggetto quindi a tassazione, come indicato all’ articolo 51 del Tuir. Ti invito ad approfondire l’argomento leggendo il nostro articolo “tabella Aci 2025 per fringe benefit e rimborso chilometrico: tutte le novità”.

Auto uso promiscuo significato

A questo punto cerchiamo di approfondire cosa significa auto uso promiscuo: questa tipologia di vettura viene riservata solitamente a coloro che svolgono servizi di rappresentanza o vendita per conto di un’azienda, o comunque a chi è costretto a spostarsi a scopo lavorativo. Bisogna però sottolineare, come anticipato, che l’auto può essere utilizzata anche per la vita privata. Infatti, con l’espressione auto uso promiscuo, si intendono i veicoli che l’azienda possiede e dà in beneficio al dipendente, che ne può usufruire anche al di fuori dell’orario di lavoro, per scopi personali. Il termine promiscuo significa proprio che il veicolo viene utilizzato sia come auto aziendale che come auto personale. Precisiamo quindi che il dipendente non deve farsi carico dei costi relativi all’acquisto o alla manutenzione del mezzo in quanto questi vengono coperti dall’azienda.

Quando non è considerata macchina aziendale uso promiscuo?

L’auto aziendale concessa in uso al dipendente non sempre viene data in uso promiscuo, infatti l’auto può anche essere concessa ad esclusivo uso aziendale o ad esclusivo uso privato, quest’ultimo più raramente. Quando l’auto aziendale in uso al dipendente, viene concessa esclusivamente per lo svolgimento dell’attività lavorativa, si parla allora di uso strumentale auto, in quanto il veicolo di proprietà del datore di lavoro viene utilizzato esclusivamente per attività aziendali e lavorative. Si può parlare anche di auto in pool o car pooling, quando i mezzi vengono lasciati in azienda, a disposizione di diversi dipendenti e affidati secondo necessità e senza alcuna forma di esclusività. Anche in questo caso ovviamente il dipendente non può utilizzare l’auto per motivi personali, nel proprio tempo libero o nei giorni festivi.

Macchina aziendale uso promiscuo: cosa dice la legge?

L’attuale normativa, dal 1° gennaio 2025, considera l’utilizzo dei veicoli aziendali ad uso promiscuo come parte della retribuzione del dipendente. L’articolo 51 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR) sancisce infatti il principio di onnicomprensività, per il quale ogni bene o servizio o somma di denaro attribuito al dipendente deve rientrare in busta paga e di conseguenza, essere tassato. Al DPR n. 917/1986 si registrano le modifiche ad opera della Legge di bilancio 2024 a decorrere dal 1°gennaio 2025, con cui si è introdotto un sistema di tassazione differenziato in base all’alimentazione dei veicoli. Con la nuova tassazione, l’imposizione fiscale è vincolata alle tipologia di motorizzazione della vettura aziendale ad uso promiscuo, mentre non condiziona la deducibilità delle spese d’utilizzo da parte del datore di lavoro. Leggi anche: “auto aziendali a noleggio: perché dovresti averle nella tua flotta?”

A quanto ammonta la tassazione auto uso promiscuo?

Prima della modifica del 2020, si stimava che ogni auto a uso promiscuo venisse utilizzata al 30% per uso privato. Ai fini fiscali, le tasse venivano quindi calcolate sul 30% dei km annui (stimati dall’Agenzia dell’Entrate a 15 mila km totali), calcolato sulla base del costo chilometrico indicato nelle tabelle ACI. Le tabelle con i valori per effettuare il calcolo vengono pubblicate sulla Gazzetta Ufficiale o sul sito ACI alla fine di ogni anno. Dal 1° luglio 2020 fino a dicembre 2024 la percentuale di utilizzo è stata successivamente cambiata con una percentuale che varia in base alle emissioni di anidride carbonica dell’auto in questione, favorendo l’utilizzo di auto meno inquinanti. Infine, a partire dal gennaio 2025, le regole sono cambiate nuovamente, come abbiamo approfondito in questo articolo Leggi anche: come cambia la tassazione dal 2025 Vediamo insieme di seguito gli attuali livelli di tassazione

Auto elettriche	10%
Auto Plugin	20%
Auto  termiche (benzina/diesel) ed ibride mild/full	50%

Chi può guidare l’auto aziendale ad uso promiscuo?

Auto aziendale uso promiscuo familiari è possibile? Sicuramente ti sarai chiesto almeno una volta se l’uso promiscuo auto che ti viene affidato dalla tua azienda può essere usufruito anche dai componenti della tua famiglia, vediamolo insieme: Viene automatico pensare che se viene concessa l’auto aziendale uso promiscuo, e quindi il dipendente può utilizzarla per ragioni diverse da quelle strettamente lavorative, allora può farne ciò che vuole e farla guidare a chiunque. In realtà non è proprio così, o meglio non sempre. Per capire chi può guidare l’auto aziendale ad uso promiscuo, infatti, bisogna verificare le diverse clausole presenti nel contratto stabilito tra lavoratore e azienda. Bisogna verificare se nel contratto esiste una clausola specifica che inibisca o meno la guida della macchina aziendale uso promiscuo a persone differenti dal lavoratore. Solitamente ci sono diverse possibilità: la più frequente, prevede che la guida del mezzo può essere effettuata dal solo dipendente. La seconda, meno diffusa ma consuetudinaria, è che l’uso sia allargato ai familiari come marito/ moglie o figli. Infine, meno frequente, l’allargamento della possibilità di guida a più persone esterne. Attenzione però alle particolarità in quanto per motivi assicurativi può essere richiesta anche un’età minima per guidare. In ogni caso, per verificare tutto ciò occorre consultare attentamente il contratto di assegnazione sottoscritto tra le parti.

Auto aziendale uso promiscuo conviene con il noleggio lungo termine

Ogni azienda prima di introdurre vetture aziendali nella propria realtà, deve valutare attentamente la scelta della soluzione più adatta, considerando che ormai esistono soluzioni di mobilità innovative e maggiormente convenienti rispetto al classico acquisto o al leasing. Considerando che spesso le vetture utilizzate dai dipendenti anche per uso privato si usurano più velocemente, esse possono incombere in maggiori problematiche e hanno bisogno di molte attenzioni per essere sempre efficienti anche per il lavoro. Il Noleggio Lungo Termine aziendale ti consente di avere accesso ad una mobilità senza pensieri per la gestione delle tue auto aziendali. Con la nostra agenzia Rent&Drive e l’offerta di canone tutto incluso, sarai libero da ogni pensiero legato alla gestione dei tuoi mezzi. Con Rent&Drive riceverai la consulenza specializzata di un esperto che analizzerà le tue specifiche esigenze e ti consiglierà la soluzione migliore per te, oltre a supportarti per tutto il periodo di locazione grazie all’esclusivo Customer Care dedicato. I nostri consulenti sono professionisti altamente specializzati, ognuno in un diverso settore aziendale. Con i nostri consulenti avrai la possibilità di instaurare un rapporto di fiducia continuativo nel tempo e sarà il tuo punto di riferimento per ogni tua esigenza. Egli analizzerà attentamente le tue richieste, ti consiglierà la migliore soluzione e ti supporterà fino alla fine del contratto di noleggio. Se stai valutando una macchina aziendale uso promiscuo, vieni a scoprire sul nostro sito le migliori offerte di noleggio lungo termine per Aziende e Professionisti! Oppure contattaci per un preventivo personalizzato. Un consulente esperto analizzerà attentamente le tue esigenze e ti proporrà l’offerta più adatta alla tua mobilità.