Fringe benefit auto aziendale: cos’è, come si calcola e cosa cambia nel 2026

Il fringe benefit auto aziendale è un compenso in natura: quando un’auto viene concessa al dipendente in uso promiscuo (lavoro e uso personale), genera un reddito imponibile tassato in busta paga. L’auto, quindi, non è “gratis”, ma ha un valore fiscale che incide sullo stipendio netto e sui costi aziendali.

Nel 2026 il tema è ancora più rilevante: restano confermate le percentuali di imponibilità differenziate per alimentazione e la stabilità normativa sulle soglie dei fringe benefit fino al 2027.

In sintesi: il fringe benefit auto aziendale è il valore fiscale attribuito a un’auto concessa in uso promiscuo.
Si calcola applicando le tabelle ACI, una percorrenza convenzionale di 15.000 km annui e una percentuale di imponibilità (10%, 20% o 50%) in base all’alimentazione.
L’importo ottenuto aumenta il reddito imponibile in busta paga.

Capire questo meccanismo è essenziale per valutare se conviene e come ottimizzarlo, anche tramite il noleggio a lungo termine.

Cosa si intende per fringe benefit e quando riguarda l’auto aziendale

In generale, i fringe benefit sono beni o servizi concessi dal datore di lavoro che concorrono a formare il reddito da lavoro dipendente, come previsto dall’art. 51 del TUIR.

Possono essere buoni acquisto, polizze, alloggi o, appunto, un’auto aziendale.

Nel caso specifico dell’auto:

• Se viene utilizzata solo per lavoro, non si genera fringe benefit.
• Se viene concessa in uso promiscuo (lavoro + uso personale), scatta la tassazione.

La particolarità dell’auto aziendale è che il suo valore non si calcola sul costo reale sostenuto dall’impresa, ma su un valore convenzionale stabilito annualmente.

Questo rende il fringe benefit auto aziendale uno strumento fiscale strutturato e prevedibile, ma anche spesso frainteso.

Soglie di esenzione 2026: cosa cambia per i fringe benefit

Per il triennio 2025–2027 sono confermate le soglie di esenzione:

• 1000 euro annui per tutti i dipendenti
• 2000 euro annui per chi ha figli fiscalmente a carico

Entro questi limiti, i fringe benefit non vengono tassati.
Se la soglia viene superata, però, si applica la tassazione sull’intero importo, non solo sulla parte eccedente.

È importante chiarire che l’auto aziendale in uso promiscuo segue una disciplina specifica (art. 51 comma 4 TUIR), distinta dalla soglia ordinaria dei 1000/2000 euro. Non rientra quindi nel meccanismo tipico dei buoni o dei benefit occasionali.

Come si calcola il fringe benefit per l’auto aziendale

Il calcolo del fringe benefit auto aziendale si basa su tre elementi:

• Tabelle ACI aggiornate annualmente
• Una percorrenza convenzionale di 15.000 km annui
• Una percentuale di imponibilità legata alla tipologia di alimentazione

Formula semplificata:

Costo chilometrico ACI × 15.000 km × percentuale di imponibilità

Il risultato è il valore fiscale annuo da suddividere in 12 mesi in busta paga.

Percentuali 2026: elettriche, plug-in e auto tradizionali

Dal 2025 il sistema si basa esclusivamente sull’alimentazione del veicolo.

Tipologia di auto	Percentuale imponibile
Elettrica	10%
Ibrida plug-in	20%
Benzina/Diesel	50%

Questo significa che le auto elettriche aziendali generano un imponibile molto più basso rispetto ai veicoli tradizionali.

Esempio pratico:

Se il valore convenzionale ACI è 6.000 € annui:

• Auto elettrica → 6.000 × 10% = 600 € imponibili
• Auto termica → 6.000 × 50% = 3.000 € imponibili

La differenza in busta paga può essere significativa.

Dal 2025 il criterio non è più legato alle emissioni di CO₂ ma esclusivamente alla tipologia di alimentazione del veicolo.

Fringe benefit per l’auto aziendale in busta paga: quanto incide

Il valore calcolato non viene pagato dal dipendente, ma aumenta il suo reddito imponibile IRPEF.

Esempio:

Fringe benefit annuo = 600 €
Quota mensile = 50 €

Se il dipendente ha un’aliquota IRPEF del 35%:

50 € × 35% = 17,50 € di trattenuta mensile

Nel caso di un’auto termica con imponibile più alto, la trattenuta può superare i 70–80 euro al mese.

Ecco perché il tema del fringe benefit auto aziendale in busta paga è centrale nelle valutazioni di convenienza.

Vantaggi fiscali per l’azienda

Dal lato impresa, l’auto aziendale rappresenta uno strumento interessante sotto diversi profili:

• Deducibilità dei costi fino al 70%
• Detraibilità IVA al 40% (100% se riaddebitata)
• Pianificazione stabile dei costi
• Strumento attrattivo per manager e figure chiave

L’auto in fringe benefit consente quindi una ottimizzazione fiscale più efficiente rispetto a un aumento di retribuzione lorda equivalente.

Consulta il nostro approfondimento sui limiti di deducibilità e detraibilità delle auto aziendali, per avere un quadro completo sulle percentuali, casi specifici e differenze tra acquisto e noleggio.

Quando conviene l’auto aziendale in fringe benefit

La convenienza del fringe benefit per l’auto aziendale dipende dal livello di reddito del dipendente, dalla tipologia di alimentazione scelta, dalla percorrenza media annua e dalle politiche di welfare adottate dall’azienda. In generale, l’auto aziendale in fringe benefit conviene quando:

• Si opta per motorizzazioni elettriche o plug-in
• Si vuole garantire prevedibilità dei costi
• Si desidera offrire un benefit strutturato e non una semplice integrazione salariale

Rispetto al rimborso chilometrico, offre maggiore stabilità.
Rispetto a un aumento di stipendio, può risultare fiscalmente più efficiente.

Molte aziende scelgono ancora auto termiche senza considerare che, per dipendenti con aliquote IRPEF elevate, l’impatto netto può essere significativamente più alto rispetto a un’auto elettrica. La scelta dell’alimentazione, oggi, non è solo ambientale ma anche fiscale.

Auto aziendale e noleggio a lungo termine

Integrare il fringe benefit per l’auto aziendale con il noleggio a lungo termine significa trasformare un semplice benefit in uno strumento di pianificazione. Il canone mensile è fisso e include servizi come manutenzione, assicurazione e assistenza, evitando spese impreviste e semplificando la gestione operativa. Inoltre, l’azienda non immobilizza capitale per l’acquisto del veicolo e può stimare con precisione sia i costi sia l’impatto fiscale del benefit.

In questo modo, l’auto aziendale non è più solo una voce di spesa, ma diventa una leva concreta di gestione strategica della mobilità aziendale.

In un contesto fiscale stabile fino al 2027, il fringe benefit auto aziendale non è solo una voce retributiva, ma uno strumento di pianificazione fiscale e gestionale. La vera differenza la fa la scelta del veicolo e la corretta valutazione dell’impatto in busta paga.

Se stai valutando quale formula adottare, può essere utile approfondire il confronto tra acquisto e noleggio a lungo termine per comprendere differenze fiscali, operative e di pianificazione.

FAQ – fringe benefit per l’auto aziendale

Quanto costa al dipendente l’auto in fringe benefit?
Non paga l’auto direttamente, ma subisce una tassazione sul valore imponibile calcolato secondo le tabelle ACI e le percentuali previste. L’impatto dipende dall’aliquota IRPEF personale e dalla tipologia di veicolo.

Come funziona il fringe benefit auto in busta paga 2026?
Nel 2026 il valore dell’auto viene calcolato su base convenzionale (15.000 km) e tassato secondo queste percentuali:

• 10% elettrica
• 20% plug-in
• 50% termica

L’importo aumenta il reddito imponibile mensile.

Qual è il valore normale del fringe benefit auto aziendale nel 2026?
È il valore determinato dalle tabelle ACI, moltiplicato per 15.000 km annui e ridotto in base alla percentuale di imponibilità prevista per l’alimentazione del veicolo.

Quanto impatta il fringe benefit in busta paga?
L’impatto del fringe benefit auto aziendale in busta paga dipende principalmente dalla tipologia di veicolo, dall’aliquota IRPEF applicata al dipendente e dalle eventuali addizionali regionali e comunali.

Con un’auto elettrica, grazie alla percentuale di imponibilità più bassa, l’incidenza sul netto è generalmente contenuta; con un’auto tradizionale, invece, la trattenuta può risultare più significativa.

Cosa succede se si supera la soglia esentasse dei fringe benefit?
Per i fringe benefit ordinari la soglia è di 1000 euro (o 2000 euro con figli a carico). Se viene superata, l’intero importo diventa imponibile.
L’auto aziendale in uso promiscuo, però, segue una disciplina specifica e viene sempre tassata secondo le regole convenzionali previste dal TUIR.