La deducibilità dei costi dell’auto aziendale e la detrazione dell’IVA sono le questioni su cui in molti si fanno domande. Si può detrarre l’IVA dell’auto pagata come azienda? E se sono un libero professionista? Come mi devo comportare con i costi di manutenzione del veicolo aziendale? Se prendo un’auto aziendale a noleggio perdo questi benefici? Nell’articolo di oggi rispondo a queste domande.
Detrazione auto aziendale 2025
Per detrazione auto aziendale intendiamo la possibilità di detrarre l’IVA sull’acquisto di veicoli e sulle spese di mantenimento dalla dichiarazione dei redditi di imprese o professionisti. Perché ti parlo di detrazione in un blog dedicato al noleggio a lungo termine? Per un semplice motivo: anche in caso di noleggio a lungo termine
puoi detrarre l’IVA nei limiti previsti per la tua attività.
Vediamo insieme quanto puoi detrarre.
Detrazione dell’IVA per un esercente arte o professione
Se sei un
esercente arte o professione è possibile detrattare il
40% dell’IVA per non più di un veicolo o di un veicolo per ciascun socio o associato nel caso di attività svolte in forma associata. Questo limite sale fino al 100% se è dimostrato l’uso esclusivamente strumentale, ad esempio, per autocarri.
Anche per l’IVA riguardante le prestazioni di servizi relative al mantenimento dell’auto, come custodia, manutenzione e riparazione, nonché l’acquisto di carburante, vige la detrazione
nella stessa misura (il 40%).
Parlando invece di
agenti o rappresentati di commercio, loro possono detrarre il
100% dell’IVA sia sull’acquisto o sul noleggio di veicolo che sui servizi relativi.
Detrazione dell’IVA per aziende con auto ad uso non esclusivamente strumentale
Per le auto aziendali che
non sono utilizzate esclusivamente nell’esercizio dell’attività di impresa, è prevista la detrazione del
40% dell’IVA. Secondo l’art. 19-bis1 del D.P.R. 633/72 hanno tale limitazione “tutti i veicoli a motore, diversi dai trattori agricoli o forestali, normalmente adibiti al trasporto stradale di persone o beni la cui massa massima autorizzata non supera 3.500 Kg e il cui numero di posti a sedere, escluso quello del conducente, non è superiore a otto”.
Anche per i
servizi di mantenimento dell’auto aziendale ad uso non esclusivamente strumentale vale il limite di detrazione del
40% dell’IVA.
Detrazione dell’IVA per aziende (auto ad uso esclusivamente strumentale)
Se invece l’auto risulta essere
esclusivamente uno strumento per l’attività aziendale, l’IVA diventa detraibile al 100%. Per esempio, tali veicoli sono:
- Veicoli per il trasporto di merci;
- Taxi;
- Scuola guida;
- Aziende di noleggio o leasing.
Ecco cosa ci dice il Decreto: “La detrazione dell’IVA al 100% su: veicoli stradali a motore per trasporto di persone (per esempio, pullman) o cose (per esempio, camion) pari o inferiore a 35 quintali o con almeno 8 posti + quello del conducente, trattori, veicoli oggetto di produzione o commercio da parte del contribuente o senza i quali non può svolgere l’attività (es.: taxisti, noleggiatori auto,), ecc.”
Anche in caso di
noleggio a lungo termine, l’IVA per veicoli trasporto merci può essere detratta al 100%. Scopri le
offerte di veicoli commerciali a noleggio a lungo termine.
Deducibilità dei costi auto aziendale 2025
Tra tutte le spese che devono sostenere aziende, artigiani e professionisti fortunatamente ci sono alcune che possono essere dedotte per
ridurre la pressione fiscale, per esempio le auto aziendali. È una mossa assolutamente legale: la legge italiana stabilisce chiaramente la
deducibilità delle auto aziendali, specificando i limiti per le diverse tipologie esistenti.
Facciamoci un’idea a quanto ammonta la deducibilità auto aziendale:
Deducibilità dei costi per un esercente arte o professione
In caso di un
esercente arte o professioni, auto di cui svolgono la doppia funzione – personale e strumentale – si può dedurre il
20% delle imposte dirette relative al veicolo sia in caso dell’acquisto che del noleggio a lungo termine o leasing.
Agenti o rappresentati di commercio invece possono dedurre l’
80% dei costi.
Deducibilità dei costi per aziende (uso esclusivamente strumentale)
I costi dei veicoli
aziendali strumentali, cioè di quelli che sono necessari allo svolgimento dell’attività, possono essere dedotti
interamente.
Deducibilità dei costi auto per aziende (uso non esclusivamente strumentale)
Se un’azienda acquista, noleggia o prende in leasing un’auto aziendale che andrà usata
non solo nell’attività lavorativa, ha il diritto di dedurre il 20% del costo del veicolo.
Limiti deducibilità auto aziendale
Per quanto riguarda auto aziendali ad uso
esclusivamente strumentale, non ci sono dei limiti di deducibilità.
Per
esercenti arte o professionisti e aziende se l’uso non è esclusivamente strumentale per l’attività d’impresa ci sono i seguenti limiti:
– fino a 18.075,99 euro in caso di acquisto;
– fino a 3.615,20 dei costi canone noleggio con ragguaglio annuo;
– ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo di un veicolo fino a 18.075,99 euro con ragguaglio annuo in caso di leasing.
Anche quando si tratta di deducibilità auto aziendale, per
agenti o rappresentati di commercio abbiamo una soglia superiore:
– fino a 25.822,84 euro in caso di acquisto;
– fino a 5.164,57 con ragguaglio annuo;
– ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo di un veicolo fino a 25.822,84 euro con ragguaglio annuo in caso di leasing.
Tutti questi limiti sono relativi esclusivamente ai veicoli, invece i
servizi di mantenimento del veicolo non hanno limiti massimi.

Detrazione e deducibilità auto uso promiscuo per dipendenti
Prima di parlare della detrazione e deducibilità
auto uso promiscuo per dipendenti chiariamo quali veicoli rientrano in questa categoria. Sono quelle auto aziendali che vanno assegnate per la maggior parte del periodo d’imposta ai lavoratori subordinati nella forma di
fringe benefit, quindi vengono inserite in busta paga. Invece, quelle assegnate ad amministratori di società,
non rientrano tra le auto in uso promiscuo dipendenti, ma si considerano come auto aziendali ad
uso non esclusivamente strumentale di cui ho già parlato sopra.
Siccome il dipendente può utilizzare il veicolo anche per le attività non lavorative, sono ammesse in deduzione il
70% delle spese senza limiti massimi. Per quanto riguarda la detrazione auto aziendale, c’è il limite del
40% dell’IVA che sale fino al 100% in caso di benefit addebitato con fattura soggetta all’IVA.
Queste regole valgono sia per le aziende che per gli esercenti arti o professioni.
Come calcolare la deducibilità e la detrazione di un canone di Noleggio a Lungo Termine nel 2025?
Come avevo già accennato prima, il noleggio a lungo termine non ti fa perdere questi benefici fiscali. In questo caso le agevolazioni di cui abbiamo parlato non si applicano sul prezzo del veicolo ma sul
canone mensile.
Per capire meglio come calcolare la deducibilità e la detrazione per le auto aziendali noleggiate, inizio con il rivelarti che il canone di noleggio si divide in due voci:
- Quota di Locazione
- Quota Servizi
Perché ci ho tenuto a fare questa precisazione? Nel calcolo della deducibilità auto aziendale non devi considerare l’intero canone. Per una semplice ragione: la quota di riferimento per il calcolo del tetto massimo di deducibilità fiscale è la
quota di pura locazione, contrariamente alla
quota servizi che non ha limiti di deducibilità.
Invece per quanto riguarda la detraibilità si considera l’intero canone.
Quindi se sei interessato a come
risparmiare sui costi dell’auto aziendale la mia risposta è: usufruisci di queste agevolazioni fiscali e prendi in considerazione il noleggio lungo termine, che offre non solo vantaggi economici, ma anche quelli operativi e gestionali. Scopri tutti i
vantaggi di noleggio a lungo termine Rent&Drive.
Tabelle riepilogative detrazione e deducibilità auto aziendale Noleggio Lungo Termine 2025
Riassumendo quanto detto nei paragrafi precedenti, ecco tutte le
tabelle riepilogative su detrazione e deducibilità auto aziendale 2025 nel Noleggio Lungo Termine.
Tabella riepilogativa per
agenti di commercio:
Deducibilità canone |
Detraibilità IVA |
Quota locazione |
Quota servizi |
Quota locazione |
Quota servizi |
80%(costi canone noleggio fino a €5.164,57 con ragguaglio annuo) |
80%(senza il limite massimo) |
100% |
100% |
Tabella riepilogativa per
liberi professionisti:
Deducibilità canone |
Detraibilità IVA |
Uso NON esclusivamente strumentale |
Quota locazione |
Quota servizi |
Quota locazione |
Quota servizi |
20%(costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo) |
20%(senza il limite massimo) |
40% |
40% |
Uso ESCLUSIVAMENTE strumentale |
Quota locazione |
Quota servizi |
Quota locazione |
Quota servizi |
20%(costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo) |
20%(senza il limite massimo) |
100% |
100% |
Tabella delle agevolazioni fiscali per le
vetture aziendali:
Deducibilità canone |
Detraibilità IVA |
Uso NON esclusivamente strumentale |
Quota locazione |
Quota servizi |
Quota locazione |
Quota servizi |
20%(costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo) |
20%(senza il limite massimo) |
40% |
40% |
Uso ESCLUSIVAMENTE strumentale |
Quota locazione |
Quota servizi |
Quota locazione |
Quota servizi |
100% |
100% |
100% |
100% |
Tabella per le
vetture ad USO PROMISCUO ai dipendenti:
Deducibilità canone |
Detraibilità IVA |
in caso di Benefit addebitato in BUSTA PAGA |
Quota locazione |
Quota servizi |
Quota locazione |
Quota servizi |
70% |
70% |
40% |
40% |
in caso di Benefit addebitato al dipendente con fattura soggetta a IVA |
Quota locazione |
Quota servizi |
Quota locazione |
Quota servizi |
70% |
70% |
100% |
100% |
Con
Rent&Drive riceverai la consulenza gratuita di un
Esperto che analizzerà le tue specifiche esigenze e ti consiglierà la
soluzione su misura per te, oltre a supportarti per tutto il periodo di locazione insieme ad un esclusivo
Customer Care dedicato.
Scopri tutte le nostre migliori offerte di noleggio lungo termine auto per
aziende e partite Iva.