Detrazione e deducibilità auto aziendale noleggio lungo termine|Deducibilità auto aziendale e detrazione|detrazione auto aziendale e deducibilità|DETRAZIONE DEDUCIBILITà AUTO AZIENDALE CON IL NOLEGGIO A LUNGO TERMINE
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Consigli, Fiscalità

Detrazione e deducibilità auto aziendale 2025. Quanto puoi scaricare?

Davide Calloni – 

19 Settembre 2023

Ultimo aggiornamento: 5 Febbraio 2025

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La deducibilità dei costi dell’auto aziendale e la detrazione dell’IVA sono le questioni su cui in molti si fanno domande. Si può detrarre l’IVA dell’auto pagata come azienda? E se sono un libero professionista? Come mi devo comportare con i costi di manutenzione del veicolo aziendale? Se prendo un’auto aziendale a noleggio perdo questi benefici? Nell’articolo di oggi rispondo a queste domande.

Detrazione auto aziendale 2025

Per detrazione auto aziendale intendiamo la possibilità di detrarre l’IVA sull’acquisto di veicoli e sulle spese di mantenimento dalla dichiarazione dei redditi di imprese o professionisti. Perché ti parlo di detrazione in un blog dedicato al noleggio a lungo termine? Per un semplice motivo: anche in caso di noleggio a lungo termine puoi detrarre l’IVA nei limiti previsti per la tua attività. Vediamo insieme quanto puoi detrarre.

Detrazione dell’IVA per un esercente arte o professione

Se sei un esercente arte o professione è possibile detrattare il 40% dell’IVA per non più di un veicolo o di un veicolo per ciascun socio o associato nel caso di attività svolte in forma associata. Questo limite sale fino al 100% se è dimostrato l’uso esclusivamente strumentale, ad esempio, per autocarri. Anche per l’IVA riguardante le prestazioni di servizi relative al mantenimento dell’auto, come custodia, manutenzione e riparazione, nonché l’acquisto di carburante, vige la detrazione nella stessa misura (il 40%). Parlando invece di agenti o rappresentati di commercio, loro possono detrarre il 100% dell’IVA sia sull’acquisto o sul noleggio di veicolo che sui servizi relativi.

Detrazione dell’IVA per aziende con auto ad uso non esclusivamente strumentale

Per le auto aziendali che non sono utilizzate esclusivamente nell’esercizio dell’attività di impresa, è prevista la detrazione del 40% dell’IVA. Secondo l’art. 19-bis1 del D.P.R. 633/72 hanno tale limitazione “tutti i veicoli a motore, diversi dai trattori agricoli o forestali, normalmente adibiti al trasporto stradale di persone o beni la cui massa massima autorizzata non supera 3.500 Kg e il cui numero di posti a sedere, escluso quello del conducente, non è superiore a otto”. Anche per i servizi di mantenimento dell’auto aziendale ad uso non esclusivamente strumentale vale il limite di detrazione del 40% dell’IVA.

Detrazione dell’IVA per aziende (auto ad uso esclusivamente strumentale)

Se invece l’auto risulta essere esclusivamente uno strumento per l’attività aziendale, l’IVA diventa detraibile al 100%. Per esempio, tali veicoli sono:
  • Veicoli per il trasporto di merci;
  • Taxi;
  • Scuola guida;
  • Aziende di noleggio o leasing.
Ecco cosa ci dice il Decreto: “La detrazione dell’IVA al 100% su: veicoli stradali a motore per trasporto di persone (per esempio, pullman) o cose (per esempio, camion) pari o inferiore a 35 quintali o con almeno 8 posti + quello del conducente, trattori, veicoli oggetto di produzione o commercio da parte del contribuente o senza i quali non può svolgere l’attività (es.: taxisti, noleggiatori auto,), ecc.” Anche in caso di noleggio a lungo termine, l’IVA per veicoli trasporto merci può essere detratta al 100%. Scopri le offerte di veicoli commerciali a noleggio a lungo termine. DETRAZIONE DEDUCIBILITà AUTO AZIENDALE CON IL NOLEGGIO A LUNGO TERMINE

Deducibilità dei costi auto aziendale 2025

Tra tutte le spese che devono sostenere aziende, artigiani e professionisti fortunatamente ci sono alcune che possono essere dedotte per ridurre la pressione fiscale, per esempio le auto aziendali. È una mossa assolutamente legale: la legge italiana stabilisce chiaramente la deducibilità delle auto aziendali, specificando i limiti per le diverse tipologie esistenti. Facciamoci un’idea a quanto ammonta la deducibilità auto aziendale:

Deducibilità dei costi per un esercente arte o professione

In caso di un esercente arte o professioni, auto di cui svolgono la doppia funzione – personale e strumentale – si può dedurre il 20% delle imposte dirette relative al veicolo sia in caso dell’acquisto che del noleggio a lungo termine o leasing. Agenti o rappresentati di commercio invece possono dedurre l’80% dei costi.

Deducibilità dei costi per aziende (uso esclusivamente strumentale)

I costi dei veicoli aziendali strumentali, cioè di quelli che sono necessari allo svolgimento dell’attività, possono essere dedotti interamente.  

Deducibilità dei costi auto per aziende (uso non esclusivamente strumentale)

Se un’azienda acquista, noleggia o prende in leasing un’auto aziendale che andrà usata non solo nell’attività lavorativa, ha il diritto di dedurre il 20% del costo del veicolo.

Limiti deducibilità auto aziendale

Per quanto riguarda auto aziendali ad uso esclusivamente strumentale, non ci sono dei limiti di deducibilità. Per esercenti arte o professionisti e aziende se l’uso non è esclusivamente strumentale per l’attività d’impresa ci sono i seguenti limiti: – fino a 18.075,99 euro in caso di acquisto; – fino a 3.615,20 dei costi canone noleggio con ragguaglio annuo; – ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo di un veicolo fino a 18.075,99 euro con ragguaglio annuo in caso di leasing. Anche quando si tratta di deducibilità auto aziendale, per agenti o rappresentati di commercio abbiamo una soglia superiore: – fino a 25.822,84 euro in caso di acquisto; – fino a 5.164,57 con ragguaglio annuo; – ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo di un veicolo fino a 25.822,84 euro con ragguaglio annuo in caso di leasing. Tutti questi limiti sono relativi esclusivamente ai veicoli, invece i servizi di mantenimento del veicolo non hanno limiti massimi.

detrazione auto aziendale e deducibilità

Detrazione e deducibilità auto uso promiscuo per dipendenti

Prima di parlare della detrazione e deducibilità auto uso promiscuo per dipendenti chiariamo quali veicoli rientrano in questa categoria. Sono quelle auto aziendali che vanno assegnate per la maggior parte del periodo d’imposta ai lavoratori subordinati nella forma di fringe benefit, quindi vengono inserite in busta paga. Invece, quelle assegnate ad amministratori di società, non rientrano tra le auto in uso promiscuo dipendenti, ma si considerano come auto aziendali ad uso non esclusivamente strumentale di cui ho già parlato sopra. Siccome il dipendente può utilizzare il veicolo anche per le attività non lavorative, sono ammesse in deduzione il 70% delle spese senza limiti massimi. Per quanto riguarda la detrazione auto aziendale, c’è il limite del 40% dell’IVA che sale fino al 100% in caso di benefit addebitato con fattura soggetta all’IVA. Queste regole valgono sia per le aziende che per gli esercenti arti o professioni.

Come calcolare la deducibilità e la detrazione di un canone di Noleggio a Lungo Termine nel 2025?

Come avevo già accennato prima, il noleggio a lungo termine non ti fa perdere questi benefici fiscali. In questo caso le agevolazioni di cui abbiamo parlato non si applicano sul prezzo del veicolo ma sul canone mensile. Per capire meglio come calcolare la deducibilità e la detrazione per le auto aziendali noleggiate, inizio con il rivelarti che il canone di noleggio si divide in due voci:
  • Quota di Locazione
  • Quota Servizi
Perché ci ho tenuto a fare questa precisazione? Nel calcolo della deducibilità auto aziendale non devi considerare l’intero canone. Per una semplice ragione: la quota di riferimento per il calcolo del tetto massimo di deducibilità fiscale è la quota di pura locazione, contrariamente alla quota servizi che non ha limiti di deducibilità. Invece per quanto riguarda la detraibilità si considera l’intero canone. Quindi se sei interessato a come risparmiare sui costi dell’auto aziendale la mia risposta è: usufruisci di queste agevolazioni fiscali e prendi in considerazione il noleggio lungo termine, che offre non solo vantaggi economici, ma anche quelli operativi e gestionali. Scopri tutti i vantaggi di noleggio a lungo termine Rent&Drive.

Tabelle riepilogative detrazione e deducibilità auto aziendale Noleggio Lungo Termine 2025

Riassumendo quanto detto nei paragrafi precedenti, ecco tutte le tabelle riepilogative su detrazione e deducibilità auto aziendale 2025 nel Noleggio Lungo Termine. Tabella riepilogativa per agenti di commercio:
Deducibilità canone Detraibilità IVA
Quota locazione Quota servizi Quota locazione Quota servizi
80%(costi canone noleggio fino a €5.164,57 con ragguaglio annuo) 80%(senza il limite massimo) 100% 100%
Tabella riepilogativa per liberi professionisti:
Deducibilità canone Detraibilità IVA
Uso NON esclusivamente strumentale
Quota locazione Quota servizi Quota locazione Quota servizi
20%(costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo) 20%(senza il limite massimo) 40% 40%
Uso ESCLUSIVAMENTE strumentale
Quota locazione Quota servizi Quota locazione Quota servizi
20%(costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo) 20%(senza il limite massimo) 100% 100%
Tabella delle agevolazioni fiscali per le vetture aziendali:
Deducibilità canone Detraibilità IVA
Uso NON esclusivamente strumentale
Quota locazione Quota servizi Quota locazione Quota servizi
20%(costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo) 20%(senza il limite massimo) 40% 40%
Uso ESCLUSIVAMENTE strumentale
Quota locazione Quota servizi Quota locazione Quota servizi
100% 100% 100% 100%
Tabella per le vetture ad USO PROMISCUO ai dipendenti:
Deducibilità canone Detraibilità IVA
in caso di Benefit addebitato in BUSTA PAGA
Quota locazione Quota servizi Quota locazione Quota servizi
70% 70% 40% 40%
in caso di Benefit addebitato al dipendente con fattura soggetta a IVA
Quota locazione Quota servizi Quota locazione Quota servizi
70% 70% 100% 100%
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