Fiscalità noleggio a lungo termine: detrazioni e deduzioni
Scopri quanto puoi scaricare grazie alla deducibilità noleggio a lungo termine e alle detrazioni nella nostra guida 2025.
Quando si parla di fiscalità nel noleggio a lungo termine è essenziale aver chiare le regole che ti possono consentire di ottenere vantaggi economici significativi. Aziende, professionisti e partite IVA possono beneficiare infatti di specifiche agevolazioni, tra deducibilità e detrazioni, ottimizzando così i costi legati alla propria mobilità.
In questo articolo ti spiegherò nel dettaglio come funziona oggi la deducibilità del noleggio a lungo termine, le detrazioni previste (anche per gli agenti di commercio) e quali aspetti considerare per massimizzare un risparmio che può arrivare anche fino al 20% sull’acquisto o il leasing di un’auto nuova.
Se la tua domanda insomma è quella fatta da molti professionisti, ovvero banalmente, quanto puoi scaricare con il noleggio a lungo termine nel 2025, avrai tutte le risposte che cerchi. Se preferisci, puoi scaricare anche il nostro speciale pdf completo gratuito dedicato alla fiscalità, da consultare ogni volta che vuoi.
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Deducibilità e detrazioni noleggio a lungo termine: cosa sono
Prima di approfondire la deducibilità nel noleggio a lungo termine vediamo cosa significa esattamente e le differenze con gli altri termini, come detraibilità o fringe benefit. E se alla fine non ci hai capito nulla non ti preoccupare. In fondo a questo capitolo trovi un esempio semplice e pratico, utile per introdurti con semplicità alla regole della fiscalità noleggio a lungo termine.
- Deducibilità: le spese relative a un contratto di noleggio a lungo termine possono essere oggetto di deducibilità completa o parziale, a seconda dell’uso del veicolo e della tipologia di contribuente.
- Detraibilità: la detraibilità fiscale consente di scalare dall’imposta dovuta un importo o una percentuale specifica, riducendo così il carico fiscale.
- Fringe benefit: nel caso di utilizzo promiscuo di un veicolo (sia per lavoro che per scopi personali), il dipendente riceve una forma di retribuzione in natura, nota come fringe benefit. Questo aspetto fiscale è rilevante per aziende e lavoratori dipendenti, in quanto influisce sulla tassazione del reddito percepito.
Detta in maniera breve: immagina di tornare all’età di 10 anni e di ricevere una paghetta settimanale: la deducibilità rappresenta il rimborso che i tuoi genitori sono disposti a riconoscerti quando fai spese legate, ad esempio alla scuola (nel nostro caso le spese aziendali).
La detraibilità, invece, rappresenta una riduzione sulle tasse che andrai a pagare la prossima volta quando acquisterai un prodotto in cartoleria. Tradotto: per le aziende significa meno tasse grazie ai soldi spesi nel noleggio. E per i fringe benefit? In questo caso i tuoi genitori ti potrebbero voler concedere un premio aggiuntivo in “natura” come bene ulteriore, soggetto tuttavia a tassazione.
Chi può accedere a detrazioni e deduzioni del noleggio a lungo termine?
Se sei un privato e sei finito su questo articolo cercando di capire come accedere alla deducibilità fiscale del noleggio a lungo termine, purtroppo non ho buone notizie per te. In questa ottica la fiscalità è infatti riservata unicamente ad aziende, partite Iva ed agenti di commercio.
Questo non significa però che il noleggio a lungo termine non sia adatto ugualmente a te, visti i numerosi vantaggi offerti, che vanno dall’assenza di perdite di tempo e oneri di proprietà, come l’assicurazione e la manutenzione del mezzo. Senza contare la possibilità di accedere alle offerte con anticipo zero e l’assistenza a 360 gradi per tutta la durata del contratto di noleggio.
Noleggio a lungo termine: quanto puoi scaricare
Arriviamo quindi alla domanda più comune tra i professionisti e le aziende che si approcciano a questo servizio. Ma quanto posso scaricare con il noleggio a lungo termine? Una domanda semplice che trova risposta nei due concetti visti in precedenza. Bisogna infatti distinguere proprio tra spese deducibili e spese detraibili. Inoltre non tutti i professionisti e aziende hanno gli stessi sgravi.
Aziende con veicoli strumentali o adibiti a uso pubblico
- Deducibilità imposte dirette: 100%
- Detraibilità IVA: 100%
Agenti o rappresentanti di commercio
- Deducibilità imposte dirette: 80% (fino a 5.164,57€ annui)
- Detraibilità IVA: 100%
Esercenti arti e professioni e aziende con veicoli non strumentali
- Deducibilità imposte dirette: 20% (fino a 3.615,20€ annui)
- Detraibilità IVA: 40%
Veicoli utilizzati in modo promiscuo da dipendenti (per la maggior parte dell’anno)
- Deducibilità imposte dirette: 70%
- Detraibilità IVA: 40%
Veicoli in uso promiscuo per un periodo inferiore alla maggior parte dell’anno
- Deducibilità imposte dirette: 20% (fino a 3.615,20€, max deducibile 723,04€)
- Detraibilità IVA: 40%
Veicoli non assegnati
- Deducibilità imposte dirette: 20% (fino a 3.615,20€, max deducibile 723,04€)
- Detraibilità IVA: 40%
Veicoli utilizzati da società semplici e associazioni
- Deducibilità imposte dirette: 20% (fino a 3.615,20€ per ciascun socio o associato, limitatamente a un veicolo)
- Detraibilità IVA: 40%
Va detto che nel caso del noleggio a lungo termine, “scaricare” significa abbassare il costo effettivo dell’auto grazie ai vantaggi fiscali, come la deducibilità delle spese e la detrazione dell’IVA. Vediamo ora nei prossimi due paragrafi come funziona.
deducibilità
La deducibilità del noleggio a lungo termine, come abbiamo visto, rappresenta un’importante agevolazione fiscale per aziende, professionisti e lavoratori autonomi. In termini di fiscalità va però fatto un distinguo in base all’utilizzo del veicolo e alla categoria del contribuente. A questo punto la deducibilità può essere o totale o parziale.
- Deducibilità totale: riguarda veicoli indispensabili per l’attività d’impresa, come quelli destinati a uso pubblico o considerati beni strumentali secondo l’Art. 164 del TUIR.
- Deducibilità parziale: si applica a diverse categorie, con percentuali variabili a seconda dell’uso del veicolo.
Di seguito, una tabella riepilogativa delle principali regole sulla deducibilità nel noleggio a lungo termine:
| Tipologia di veicolo | Percentuale di deducibilità | Limite sulla quota noleggio | Quota servizi |
| Veicoli strumentali o destinati a uso pubblico | 100% | Nessun limite | Nessun limite |
| Veicoli affidati ad agenti e rappresentanti di commercio | 80% | € 5.164,57 (max deducibile € 4.131,66) | Nessun limite |
| Veicoli in uso promiscuo da dipendenti (per la maggior parte dell’anno) | 70% | Nessun limite | Nessun limite |
| Veicoli in uso promiscuo per un periodo inferiore alla maggior parte dell’anno | 20% | € 3.615,20 (max deducibile € 723,04) | Nessun limite |
| Veicoli non assegnati | 20% | € 3.615,20 (max deducibile € 723,04) | Nessun limite |
| Veicoli utilizzati da professionisti individuali | 20% | € 3.615,20 (max deducibile € 723,04) – valido per un solo veicolo | Nessun limite |
| Veicoli utilizzati da società semplici e associazioni | 20% | € 3.615,20 (max deducibile € 723,04) – un veicolo per socio/associato | Nessun limite |
detrazioni
Oltre alla deducibilità dei costi, nel noleggio a lungo termine è possibile beneficiare della detrazione dell’IVA. Anche in questo c’è un importante distinguo fiscale, che può essere totale o parziale in base all’uso del veicolo e alla categoria del contribuente.
- Detraibilità totale: riguarda i veicoli utilizzati esclusivamente per attività professionali o aziendali, come quelli destinati a uso pubblico, agenti di commercio o considerati beni strumentali.
- Detraibilità parziale: si applica ai veicoli utilizzati sia per lavoro che per scopi personali, con una percentuale di detrazione fissata al 40%, secondo la normativa vigente.
Di seguito, una tabella riepilogativa sulle regole della detrazione IVA nel noleggio a lungo termine:
| Tipologia di veicolo | Percentuale di detraibilità IVA | Condizioni |
| Veicoli strumentali o destinati a uso pubblico | 100% | Se strettamente legati all’attività aziendale o professionale |
| Veicoli destinati ad agenti e rappresentanti di commercio | 100% | Solo per utilizzo esclusivamente professionale |
| Veicoli con peso ≥ 35 quintali o con almeno 8 posti passeggeri | 100% | Camion, pullman, trattori, taxi e autonoleggi |
| Autovetture e autocarri sotto i 35 quintali che rappresentano l’attività principale dell’impresa | 100% | Se rientrano nell’oggetto dell’attività |
| Veicoli non esclusivamente destinati all’attività professionale | 40% | Uso promiscuo (lavoro + privato) |
Detrazioni e deducibilità noleggio lungo termine: le differenze rispetto all’acquisto e al leasing
Guardando alle detrazioni e deducibilità In termini di fiscalità del noleggio a lungo termine, non esiste alcuna differenza rispetto al leasing o all’acquisto, come puoi vedere dalle seguenti tabelle. Scarica ora il pdf per consultarle liberamente!
Fringe Benefit auto aziendali: come funziona la fiscalità
La disciplina fiscale relativa ai veicoli aziendali ha subito diverse modifiche nel tempo, con specifiche percentuali di costo chilometrico da applicare a seconda della data di assegnazione e immatricolazione del veicolo. A partire dal 1° gennaio 2025, la Legge di Bilancio 2025 stabilisce nuove soglie di tassazione, favorendo i veicoli elettrici (10%) e ibridi plug-in (20%), mentre benzina e diesel saranno soggetti a una percentuale più elevata (50%).
Per i veicoli assegnati tra il 1° luglio 2020 e il 31 dicembre 2024, restano in vigore le disposizioni della Legge di Bilancio 2020, con una tassazione progressiva basata sulle emissioni di CO₂. Per le assegnazioni precedenti al 1° luglio 2020, si applicano le regole previgenti, con un’aliquota standard del 30% per tutte le autovetture. Infine, per i veicoli immatricolati prima di luglio 2020 ma assegnati successivamente, il benefit viene calcolato in base al valore normale, tenendo conto dell’utilizzo per fini lavorativi e personali.
Leggi anche: come cambia la tassazione fringe benefit dal 2025
Noleggio a lungo termine: i vantaggi oltre alla fiscalità favorevole
Come abbiamo visto il noleggio a lungo termine non ha nulla da invidiare all’acquisto o al leasing in termini di fiscalità: deduzioni e deducibilità infatti non cambiamo.
Ad essere differenti sono invece i tanti vantaggi esclusivi del noleggio, che partono innanzitutto dalla possibilità di entrare in possesso di un veicolo, sia un veicolo commerciale sia di un’auto per la tua mobilità o la tua flotta aziendale, senza il pagamento di un anticipo iniziale.
Hai capito bene: questo servizio ti consente infatti di personalizzare comodamente il canone, scegliendo quindi chilometraggio, durata, oltre allo specifico modello di vettura più adatto alle tue esigenze. E se vuoi effettuare un investimento iniziale per abbassare la rata, la scelta è solo tua!
In egual modo, il noleggio a lungo termine include tutti quei costi che generalmente sono a tuo carico sia nel leasing, sia nell’acquisto: parlo della manutenzione ordinaria/straordinaria della vettura, dell’assicurazione e dei servizi aggiuntivi come l’assistenza stradale. Inoltre, ad un piccolo sovrapprezzo, puoi richiedere anche l’attivazione del cambio gomme stagionale e la vettura sostitutiva, così da poterti godere una formula davvero all-inclusive.
Riassumiamo quindi cosa include il canone di noleggio Rent&Drive
- Polizza RCA
- Copertura kasko completa
- Manutenzione ordinaria e straordinaria dell’auto
- Gestione burocratica
- Assistenza consulente dedicato e customer care interno
- Consegna auto a domicilio, ritiro e valutazione usato
- Officina mobile per tagliandi e cambio gomme a domicilio
- Assistenza stradale h24 e 7/7 in tutta Europa
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